Контроль налично-денежного обращения коммерческими банками

Банковская информация » Организация расчетно-кассового обслуживания в Сбербанке РФ » Контроль налично-денежного обращения коммерческими банками

Страница 2

В целях максимального привлечения наличных денег в свои кассы за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий учреждения банков не реже одного раза в два года проверяют на предприятии соблюдение кассовой дисциплины. При выявлении сверхлимитной наличности или иных нарушений кассовой дисциплины к предприятиям применяются меры ответственности в соответствии с действующим законодательством (например, штрафы).

Круг предприятий, подлежащих проверке, определяется руководителями учреждений банка в зависимости от объема налично-денежного оборота и имеющейся в банке информации о соблюдении предприятиями установленного порядка, в том числе информации других контролирующих органов.

Для проведения проверки выбираются сведения о поступлении и выдаче наличных денег из кассы банка, уточняются сумма установленного лимита, наличие разрешения на расходование части выручки на месте, сроки и порядок сдачи наличных денег для зачисления на расчетный счет.

Фактическое наличие денег в кассе предприятия, а также условия хранения наличных денег и ценностей представителем банка не проверяются.

В ходе проверки работник банка должен использовать первичные документы по учету кассовых операций (кассовый журнал, приходно-расходные документы, кассовую книгу), отчеты подотчетных лиц о расходовании подотчетных сумм, товарные чеки, счета, счета-фактуры, отчеты кассира и другие документы. В справке о результатах проверки отражаются: [43, с. 89]

- полнота оприходования денежной наличности, полученной в учреждении банка (полнота оприходования в кассу предприятия наличных средств, полученных в результате хозяйственной деятельности, рассматривается налоговыми органами при проведении проверок соблюдения налогового законодательства);

- полнота и своевременность сдачи денег в кассу учреждения банка, особо — сдача не выплаченной в срок заработной платы и других выплат социального характера;

- соблюдение согласованных с учреждением банка условий расходования поступающих в кассу предприятия наличных денежных средств;

- соблюдение установленных предельных сумм расчетов наличными деньгами между юридическими лицами;

- соблюдение установленного учреждением банка лимита остатка наличных денег в кассе предприятия (определяется общая сумма превышения лимита остатка кассы в проверяемом периоде, а также сверхлимитная кассовая наличность (средняя величина), рассчитанная исходя из общей суммы и количества дней превышения лимита остатка кассы);

- ведение кассовой книги и других кассовых документов (качество и периодичность составления документов, взаимное соответствие записей).

По результатам проверки делаются выводы и вносятся рекомендации руководству предприятия по устранению недостатков. Справка о результатах проверки составляется в трех экземплярах (если не выявлено нарушений, — в двух) и подписывается руководителем предприятия, главным (старшим) бухгалтером и работником банка, производившим проверку.

Результаты проверки в трехдневный срок рассматриваются руководителем учреждения банка или его заместителем. При установлении фактов нарушений первый экземпляр справки передается органам Госналогслужбы по месту учета налогоплательщика для определения мер ответственности. [12, с. 217]

Для определения объема, источников поступлений наличных денег в кассы учреждений банков и направлений их выдач, а также выпуска или изъятия их из обращения в областях, краях, республиках и в целом по Российской Федерации составляется прогноз кассовых оборотов на квартал. При этом используется определенная классификация источников поступлений и направлений выдач наличных денег (табл. 2).

Таблица 2

Классификация источников поступлений и направлений выдач наличных денег в кредитных организациях Российской Федерации

Приход

Код

Расход

Код

Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров независимо от каналов их реализации

02

Выдачи на заработную плату

40

Поступления выручки пассажирского транспорта

05

Выдачи на стипендии

41

Поступления квартирной платы и коммунальных платежей

08

Выдачи на расходы, не относя­щиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера

42

Поступления выручки зрелищных предприятий

09

Выдачи на выплаты социального характера

44

Поступления выручки предприятий, оказывающих прочие услуги

11

Выдачи на закупку сельскохозяйственных продуктов

46

Поступления налогов и сборов

12

Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений

50

Поступления от реализации недвижимости

15

Выдачи на другие цели

53

Поступления на счета по вкладам граждан (кроме Сбербанка России)

16

Выдачи ссуд индивидуальным заемщикам и денег на операции ломбардов (кроме Сбербанка России)

54

Поступления от предприятий Государственного комитета России по связи и информатизации

17

граждан (кроме Сбербанка России)

55

Поступления от учреждений Сбербанка России

18

Выдачи кредитными организациям и наличных денег физическим лицам при совершении валютно-обменных операций

57

Поступления на счета граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица

19

Выдачи со счетов граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица

58

Поступления наличных денег от реализации государственных и других ценных бумаг (кроме Сбербанка России)

20

Выдачи подкреплений предприятиям Государственного комитета России по связи и информатизации

59

Страницы: 1 2 3

Читайте также:

Функции и роль банковской системы в экономике государства
Роль и значение для экономики государства банковской системы проявляется в ее специфических целях и функциях. Главной целью деятельности отдельных банков является получения прибыли. Что касается банковской системы, то эта цель не просто не увеличивается пропорционально количеству банков, которые вх ...

Коммерческие банки, их сущность, функции
Низовое звено банковской системы состоит из сети самостоятельных банковских учреждений, непосредственно выполняющих функции кредитно-расчетного обслуживания клиентуры на коммерческих принципах. Основной его составляющей являются коммерческие (универсальные) банки, деятельность которых всеобъемлюща. ...

Организация межбанковских расчетов
Основным организатором системы как межбанковских, так и расчетов в народном хозяйстве выступает Центральный банк, за которым закрепляются функции: контроля за масштабами безналичного и наличного денежного оборота, объемом денежной эмиссии в наличной и безналичной форме; единого расчетного центра ст ...

Copyright © 2017-2021 - All Rights Reserved - www.gcwzx.site