Учет и документооборот валютно-обменных операций банка с участием физических лиц

Банковская информация » Развитие розничного банковского рынка в Республике Беларусь » Учет и документооборот валютно-обменных операций банка с участием физических лиц

Страница 3

А теперь рассмотрим основную корреспонденцию счетов по отражению в бухгалтерском учете валютно-обменных операций в обменном пункте, которая представлена в таблице 2.10

Таблица 2.10 - Основная корреспонденция счетов по отражению в бухгалтерском учете валютно-обменных операций в обменном пункте

Содержание операций

Корреспонденция счетов

Примечание

дебет (приход)

кредит (расход)

1 Выданы денежные средства в обменных пунктах

1020 "Денежные средства в обменных пунктах"

1010 "Денежные средства в кассе"

На сумму иностранной валюты по официальному курсу

1020 "Денежные средства в обменных пунктах"

1010 "Денежные средства в кассе"

На сумму белорусских рублей

2 Куплена иностранная валюта

1020 "Денежные средства в обменных пунктах"

6901 "Валютная позиция"

На сумму купленной иностранной валюты по официальному курсу

6911 "Рублевый эквивалент валютной позиции"

1020 "Денежные средства в обменных пунктах"

На сумму уплаченных белорусских рублей по курсу покупки

3 Продана иностранная валюта

6901 "Валютная позиция"

1020 "Денежные средства в обменных пунктах"

На сумму проданной иностранной валюты по официальному курсу

1020 "Денежные средства в обменных пунктах"

6911 "Рублевый эквивалент валютной позиции"

На сумму полученных белорусских рублей по курсу продажи

4 Произведена конверсия иностранной валюты

6901 "Валютная позиция"

1020 "Денежные средства в обменных пунктах"

На сумму продаваемой иностранной валюты в номинале валюты и в ее эквиваленте в белорусских рублях

1020 "Денежные средства в обменных пунктах"

6901 "Валютная позиция"

На сумму покупаемой иностранной валюты и в ее эквиваленте в белорусских рублях

6911 "Рублевый эквивалент валютной позиции"

6911 "Рублевый эквивалент валютной позиции"

На сумму в белорусских рублях исходя из эквивалента покупаемой валюты по курсу Национального банка Республики Беларусь

5 Зачислены остатки наличных денег в кассу банка

1010 "Денежные средства в кассе"

1020 "Денежные средства в обменных пунктах"

На сумму иностранной валюты по официальному курсу

1010 "Денежные средства в кассе"

1020 "Денежные средства в обменных пунктах"

На сумму белорусских рублей

В данной таблице приведена основная корреспонденция счетов, но есть и другие счета, применяемые при отражении операций в обменном пункте. Например, в случае нахождения обменного пункта вне здания кредитного учреждения задействуется счет 1080 «Денежные средства в пути». Данный счет предназначен для учета наличных денежных средств в национальной и иностранной валютах, отосланных из оборотной кассы подотчетным обменным пунктам для размещения в банкоматах, пунктах инкассации. Также используется счет 1060 «Денежные средства для подготовки авансов». Данный счет предназначен для учета наличных денежных средств в белорусских рублях и иностранной валюте, выданных подотчет кассиру для подготовки авансов, предназначенных для обеспечения работы обменных пунктов банка.

Страницы: 1 2 3 4

Читайте также:

Добровольное страхование ответственности
В сегменте добровольного страхования ответственности первое место в рейтинге по объемам полученных премий принадлежит Ингосстраху. Диаграмма 7 4.9 Сегментация страховщиков в сегменте рынка ОСАГО ОСАГО - Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств. Основными ...

Институционально -правовое регулирование
Эту форма регулирования рынка ценных бумаг является вспомогательной по отноше­нию к государственно-правовому регулированию, осуществляется на основании норм, установленных государством, в лице саморегулируемых организаций. Саморегулируемая организация - это доб­ровольное объединение профессиональны ...

Организация налично-денежного оборота
Налично-денежный оборот организуется государством в лице центрального банка. Для этого центральный банк систематически издает документ, который называется "Порядок ведения кассовых операций в народном хозяйстве". Последний раз этот документ в России издавался в сентябре 1993 г. Налично-де ...

Copyright © 2017-2021 - All Rights Reserved - www.gcwzx.site