Определение налоговой базы

Страница 2

ДЕБЕТ 98050 «Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию», КРЕДИТ 98010 «Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии («ностро» депо базовый)»;

– отражение реализации ценных бумаг по балансу:

ДЕБЕТ 47403 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами», КРЕДИТ 61203/61204 «Выбытие (реализация) ценных бумаг»

– на сумму сделки

ДЕБЕТ 61203/61204 «Выбытие (реализация) ценных бумаг», КРЕДИТ счетов вложений в торговый портфель (50105, 50106, 50107), инвестиционный портфель (50306, 50307, 50308 котируемые бумаги, 50206, 50207, 50208 не котируемые бумаги) – по балансовой стоимости;

– списание комиссии биржи:

ДЕБЕТ 50905 «Затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг», КРЕДИТ 47404 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами»;

– положительная переоценка торгового портфеля:

ДЕБЕТ счетов вложений в торговый портфель (50105, 50106, 50107), КРЕДИТ 50111 «Переоценка ценных бумаг – положительные разницы»;

– отрицательная переоценка торгового портфеля:

ДЕБЕТ 50112 «Переоценка ценных бумаг – отрицательные разницы», КРЕДИТ счетов вложений в торговый портфель (50105, 50106, 50107);

– получение суммы накопленного купонного дохода:

ДЕБЕТ 61203/61204 «Выбытие (реализация) ценных бумаг», КРЕДИТ 50405 «Накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам, полученный при реализации или погашении»;

– зачет суммы уплаченного и полученного НКД:

ДЕБЕТ 50405 «НКД доход по процентным (купонным) долговым обязательствам, полученный при реализации или погашении», КРЕДИТ 50406 «НКД по процентным (купонным) долговым обязательствам, уплаченный при приобретении»;

– зачисление на счет доходов кредитной организации дохода от полученного НКД:

ДЕБЕТ 50405 «НКД по процентным (купонным) долговым обязательствам, полученный при реализации или погашении», КРЕДИТ 70102 «Доходы, полученные от операций с ценными бумагами»;

– списание комиссии биржи:

ДЕБЕТ 61203/61204 «Выбытие (реализация) ценных бумаг», КРЕДИТ 47404 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами»;

– списание на счет реализации комиссий биржи, уплаченных при покупке и продаже:

ДЕБЕТ 61203/61204 «Выбытие (реализация) ценных бумаг», КРЕДИТ 50905 «Затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг»;

– восстановление резерва на возможные потери, созданного по ценным бумагам инвестиционного портфеля:

ДЕБЕТ 50213, 50312 «Резервы на возможные потери», КРЕДИТ 70107 «Другие доходы» символ 17101 «Восстановление сумм со счетов фондов и резервов на возможные потери»; погашение ценных бумаг, имеющихся у кредитной организации в наличии;

– отражение по счетам депо (в условных единицах 1 бумага = 1 рубль):

ДЕБЕТ 98050 «Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию», КРЕДИТ 98010 «Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии («ностро» депо базовый)»;

– погашение ценной бумаги (без накопленного купонного дохода):

ДЕБЕТ 47403 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами», КРЕДИТ 61203/61204 «Выбытие (реализация) ценных бумаг»;

– списание ценных бумаг с баланса по балансовой стоимости:

ДЕБЕТ 61203/61204 «Выбытие (реализация) ценных бумаг», КРЕДИТ 50105 «Долговые обязательства субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления», 50106 «Долго; вые обязательства кредитных организаций», 50107 «Прочие долговые обязательства»;

– списание расходов по приобретению ценных бумаг:

ДЕБЕТ 61203/61204 «Выбытие (реализация) ценных бумаг», КРЕДИТ 50905 «Затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг»;

– отнесение на счета по учету доходов (расходов) финансового результата от погашения ценных бумаг:

ДЕБЕТ 61203/61204 «Выбытие (реализация) ценных бумаг», КРЕДИТ 70102 «Доходы, полученные от операций с ценными бумагами» или ДЕБЕТ 70204 «Расходы по операциям с ценными бумагами», КРЕДИТ 61203/61204 «Выбытие (реализация) ценных бумаг;

Страницы: 1 2 3

Читайте также:

Государственные ценные бумаги субъектов РФ: история, количественная и качественная характеристика рынка
В настоящее время на рынке ценных бумаг большинства развитых стран государственные ценные бумаги занимают ведущее место. Выпуск государством ценных бумаг рассматривается как важнейшее средство кредитно-денежного регулирования экономики. Размещая займы, государство привлекает временно свободные дене ...

Управление валютными рисками
Для управления валютными рисками в международных банках используются различные методы, позволяющие максимально снизить воздействие таких рисков на международные операции и контракты. Самым первым шагом в управлении такими рисками является установление ограничений на валютные сделки. К примеру, в на ...

Виды платежных схем
Несмотря на бесконечное многообразие платежных схем, некоторые западные специалисты разделяют их на три большие группы (рис. 1). 1. Кредитная схема (credit card) предусматривает нулевой исходный остаток на карточном счете. Все операции с карточкой записываются на кредит, который держатель карточки ...

Copyright © 2017-2021 - All Rights Reserved - www.gcwzx.site